Индивидуальный инвестиционный счет открыл дорогу населению в мир инвестиций, которое буквально недавно вовсе не знал о существовании рынка ценных бумаг. Быть может ИИС не стал бы столь популярным, если бы сдерживалось агрессивное снижение процентных ставок и рост инфляции, которая еле покрывалась с помощью банковского вклада.
С внедрением этого инструмента люди получили простой и понятный механизм, с помощью которого можно не рискуя своими деньгами вернуть НДФЛ, заполучив доходность в размере 13 процентов годовых от суммы внесенных средств. Однако если консерваторы нашли в этом инструменты спасение, то люди склонны к риску, открыли этот счет совершено с другой стороны.
Акции, облигации, фьючерсы, опционы – всем эти активы способны увеличить доходность инвестора в разы. Однако если с российскими бумагами фискальные отношения выстроены вполне понятно, то с зарубежными ценными бумагами все гораздо сложнее. Собственно в сегодняшнем материале мы расскажем вам, чем отличается налогообложение иностранных акций на ИИС от отечественных, что необходимо сделать для минимизации налогов и как избежать штрафов со стороны контролирующего фискального органа.
Оглавление:
- 1 Сравнение схем налогообложения ИИС
- 1.1 Ставки и способ ухода от двойного налогообложения
- 2 Документация и штрафы
Сравнение схем налогообложения ИИС
Торговля на финансовых рынках и инвестирование может приносить доходы, которые обязательно должны облагаться по ставке НДФЛ – 13%. Важно понимать, что налог на прибыль следует платить только в двух случаях:
- В случае позитивной разницы между ценой покупки и продажи ценной бумаги;
- В случае начисления по ней дивиденда или купона (по облигациям).
Плюс торговли на ИИС отечественными ценными бумагами состоит в том, что ваш брокер является налоговым агентом. Проще говоря, вам не придется сдавать декларации, вести отчетность и нарываться на проверки налоговиков с возможными штрафами за нарушения.
Все эти процедуры обязан делать ваш брокер. Более того если говорить об ИИС, то на саму процедуру уплаты налогов влияет и тип налогового вычета. Дело в том, что до момента закрытия счета налоги не списываются, а если вы выберете второй тип вычета, вам могут вовсе их скостить. НДФЛ на дивиденды и купон списывается сразу в момент поступления их на счет самим эмитентом.
В случае с зарубежными ценными бумагами ситуация полностью идентична, за исключением одного – расчета налога на дивиденды, так как в данном случае брокер не выступает в качестве налогового агента.
Ставки и способ ухода от двойного налогообложения
Как мы уже отметили, если речь идет об иностранных акциях брокер не является налоговым агентом в случае получения вами дивидендов, так как их платит эмитент в момент зачисления. Если русские компании делают отправку налогов в свой бюджет, то иностранные компании в свой. Для того чтобы инвесторы не платили дважды налоги в разных странах необходимо заполнять форму W-8BEN.
Благодаря ей вы будете оплачивать разницу в налогах, а не дублировать их. Например, если идет речь об акциях США, то по закону в момент перечисления дивидендов эмитент платит в свою казну 10 процентов. В нашем законодательстве НДФЛ составляет 13 процентов, следовательно, в бюджет вы платите еще 3 процента. Подобная схема работает абсолютно со всеми зарубежными компаниями, если вы заполняете форму и подаете декларацию.
Хотим обратить ваше внимание на то, что в случае если вы не будете подавать форму W-8BEN (заполняется в личном кабинете брокера) в случае покупки иностранных бумаг вы будете рассматриваться в качестве нерезидента, а значит, с вас в бюджет США спишут 30 процентов от суммы дивидендов. Естественно в таком варианте вам не придется платить в казну РФ что-то, та как вы и без того значительно переплачиваете по налогам. Поэтому лучше для вас и вашего кошелька этого не делать.
Документация и штрафы
Как мы уже отметили, покупка иностранных ценных бумаг, а также получение дивидендов от зарубежных компаний с точки зрения налогообложения и механизма уплаты налогов сильно отличаются. Дело в том, что разницу в налогах вы не просто декларируете самостоятельно, вы обязаны это делать по закону.
Для этого после покупки зарубежных ценных бумаг следует заполнять форму W-8BEN и подавать декларацию 3-НДФЛ для уплаты разницы в налогах. Кстати, если вы не воспользуетесь W-8BEN, и налоговой разницы не будет, вам все равно придётся подать декларацию, зафиксировав, таким образом, доходы. Если этого не сделать фискальная служба может вас оштрафовать, а при получении налогового вычета попросту выписать вам полный отказ.
В завершение стоит отметить, что торговля и инвестирование в зарубежные акции на ИИС добавляет мороки и требует дополнительного взаимодействия с ФНС. Тем не менее, покупать зарубежные ценные бумаги на ИИС на Московской и Санкт-Петербуржской бирже не возбраняется. Поэтому довольно глупо отказываться от диверсификации инвестиционного портфеля с помощью вложений в крупнейшие мировые корпорации и компании мира. Брокер с возможность торговать зарубежными акциями на ИИС — БКС.
Источник: