Вячеслав Акишин / Moscow-Live
Госдума приняла в 3-ем, окончательном чтении закон о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15% с 13% для доходов, которые превосходят 5 млн рублей в год. Документ был инициирован русским правительством.
Согласно финансово-экономическому обоснованию, повышение налоговой ставки приведет к доп поступлению налога в 2021 году в размере 60 миллиардов руб., в 2022 году — 64 миллиардов руб. и в 2023 году — 68,5 миллиардов руб. Эти ассигнования уже зарезервированы при формировании проекта федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов по госпрограмме «Развитие здравоохранения», передает ТАСС.
В заключении на документ комитет Госдумы по бюджету и налогам указал, что введение новейшего механизма налогообложения доходов физлиц по завышенной ставке не тянет за собой введение новейшей обязанности по подаче налоговой декларации, что соответствует общему направлению налоговой политики по упрощению налогового администрирования.
Закон разработан по поручению Владимира Путина и ориентирован на создание доп источника финансирования для исцеления малышей с томными жизнеугрожающими и приобретенными болезнями, в том числе редчайшими (орфанными) болезнями.
Во 2-м чтении документа было одобрено 18 поправок. А именно, предусматривается, что для отдельных видов доходов физических лиц сохраняются действующие налоговые ставки. Так, для доходов физических лиц — налоговых резидентов РФ от реализации имущества (кроме ценных бумаг) и (либо) толики (толикой) в нем, по доходам в виде цены имущества (кроме ценных бумаг), приобретенного в порядке дарения, также по подлежащим налогообложению доходам, приобретенным таковыми физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, налоговая ставка предусматривается в размере 13%.
Уточняется, что доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой зарубежной компании (КИК) выше 5 млн руб. в год облагаются НДФЛ в размере 15%, сюда же врубаются и дивиденды, приобретенные от зарубежной организации и общепризнанные физическим лицом в собственной декларации.
В части администрирования завышенной ставки НФДЛ в размере 15% предусматривается, что налоговый агент освобождается от ответственности за налоговые правонарушения за I квартал 2021 г. Также он освобождается от уплаты соответственных сумм пеней в случае самостоятельного перечисления налоговым агентом в экономную систему РФ обозначенных сумм налога в срок до 1 июля 2021 года.
Как выделил председатель Госдумы Вячеслав Володин, приобретенные от увеличения ставки НДФЛ средства будут адресно направляться на исцеление малышей с томными и редчайшими болезнями. «При этом это конкретно доп финансирование — все действующие федеральные и региональные программки, направленные на исцеление малышей, будут сохранены», — указал он. Володин также напомнил, что поправками ко второму чтению в закон была внесена норма о нераспространении завышенной ставки НДФЛ на доходы от реализации хоть какого личного имущества людей (не считая ценных бумаг) и выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
По воззрению председателя Госдумы, это справедливо: «если человек продал квартиру либо машинку, получил крупную выплату по страховке, его доход может превысить порог в 5 миллионов рублей, но это будет разовое превышение и облагать его завышенным налогом некорректно». Потому в этом случае будет сохранена ставка в 13%.
Отметим, что рвение русского управления увеличивать налоги конкретно в кризисные годы, когда неприклонно сокращаются доходы людей, вызывает много вопросцев у экономистов. «В кризис налоги понижают, чтоб люди занялись самоспасением, — гласил экономист Евгений Гонтмахер в интервью «Росбалту». — Цель идеи увеличения налогов понятна — собрать больше средств, залатать дыры в бюджете, растраты на оборону, на сохранность и содержание самого страны. Но не соберут. Это никчемно, зато вызовет определенную волну недовольства. На улицу, естественно, не будут выходить, промолчат, но люди просто откажутся в это играться, будут уходить в тень. Махинаций в этом смысле можно придумать много. Наш люд в этом смысле весьма изобретателен. Так что будет нагромождение заморочек, а не их решение».
Некие экономисты оправдывали увеличение налогов тем, что в Рф вырастает разрыв меж обеспеченными и бедными, при этом доходы богатых растут даже в кризис. Они давали прирастить налоговое бремя для богатых, но политика страны ориентирована на рост налогообложения среднего класса, который и так больше всего мучается в критериях пандемии.
Поправки в Налоговый кодекс
В среду Госдума также приняла в окончательном, 3-ем чтении большенный (93 странички) пакет правительственных поправок в Налоговый кодекс (НК) РФ, который затрагивает вопросцы взимания налога на добавленную стоимость (НДС), налога на добычу нужных ископаемых (НДПИ), долговое финансирование контролируемых сделок, работу участников региональных вкладывательных проектов, безналоговый вывод дивидендов в офшоры, также функцию реализации квартир, приобретенных по договору долевого роли (ДДУ).
Законопроект (N1022670-7) был внесен в парламент в сентябре. Он продлевает на 2021 год действие ставки НДС в размере 10% на перевозки пассажиров и багажа на внутренних авиарейсах в этом случае, когда хотя бы один из пт маршрута находится в Москве либо Столичной области, передает «Интерфакс».
НДС в размере 10% на все внутренние авиаперевозки был введен в 2016 году, и предполагалось, что его действие закончится 31 декабря 2021 года. Ранее Минфин заявлял, что выступает против продления данной нормы, но депутатам удалось уверить министерство.
Участники и клиенты денежного рынка в новеньком законе получили освобождение от НДС ряда услуг, которые предоставляет вкладывательная платформа либо так именуемый гипермаркет денежных товаров (marketplace). Через эту платформу граждане могут инвестировать вольные средства: заключать сделки на предоставление банковских, страховых услуг, совершать сделки с финансовыми инструментами. В принятом законе приводится закрытый список услуг денежных платформ, которые освобождаются от уплаты НДС: услуги по обеспечению взаимодействия участников денежной платформы через веб, услуги по информационному обеспечению.
Не считая того, уточняется, что от НДС освобождаются услуги по размещению (выкупу) облигаций федерального займа для физических лиц, оказываемых уполномоченными организациями, в том числе с внедрением денежной платформы.
Русские компании освобождаются от уплаты НДС при покупке за границей рекламы и рекламных услуг для реализации российского программного обеспечения (ПО). Для получения вычета по НДС программки, в отношении которых с зарубежными контрагентами заключаются договоры на рекламу и рекламное сервис, должны быть включены в русский реестр ПО.
Рыбопромышленники получили возможность представлять к вычету НДС при продаже на экспорт аква био ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне (ИЭЗ) Рф.
НДФЛ
Принятый закон устанавливает, что малый срок владения квартирой, приобретенной по договору долевого роли (ДДУ), опосля которого можно не уплачивать НДФЛ, считается не с момента дизайна принадлежности, а с момента покупки «долевки». На данный момент от уплаты НДФЛ (в размере 13%) при продаже жилища освобождены физические лица, владевшие им малый срок. При наследовании, дарении, приватизации, договорах бессрочной ренты в отношении единственного жилища малый срок составляет три года, для всех других случаев — 5 лет. В итоге малый срок владения для квартир, приобретенных по ДДУ, начинал отсчитываться с момента дизайна их в собственность (сдачи дома), а не с момента оплаты по договору ДДУ.
Функции налогового агента по НДФЛ при покупке всех облигаций, совершенных с внедрением вкладывательных платформ, возлагаются на депозитарии. Гражданам — пользователям денежных услуг не надо будет в этом случае подавать декларацию в налоговые органы. Законопроект уточняет список компенсационных и соц выплат, освобождаемых от НДФЛ.
НДПИ
Корректируется база для расчета НДПИ при добыче драгоценных камешков, в том числе алмазов. Согласно действующему законодательству, НДПИ при добыче алмазов и остальных драгоценных камешков составляет 8%. База для НДПИ рассчитывается на основании прейскурантов Минфина. Министерство рассчитывает их на базе предложений Гохрана, АО «В/О «Алмазювелирэкспорт» и компаний по добыче. Прейскурант пересматривается в случае конфигурации цены наиболее чем на 10%, которое держится в течение 90 дней. Принятый закон при начислении НДПИ предлагается оценивать стоимость драгоценных камешков исходя из цены их реализации, а не из работающей на данный момент первичной оценки, другими словами прейскурантов Минфина, при всем этом стоимость обязана быть не ниже прейскурантов.
Раздельно описывается порядок оценки цены алмазов особых размеров (массой 10,80 карата и наиболее).
Госдума упростила функцию учета фактических утрат в расчете компаниями базы по НДПИ при добыче трудноизвлекаемой нефти (с коэффициентом трудности добычи (Кд) меньше 1). На данный момент анализ так именуемой добываемой «скважинной воды» (консистенции нефти, воды и примесей) необходимо проводить не пореже 4 раз за месяц. Поправки разрешают проводить замеры с учетом времени работы скважины, но не пореже 1-го раза за месяц. В итоге инноваций четыре проверки за месяц могут пригодиться лишь в случае, если скважина работает в неизменном режиме.
Налогообложение участников вкладывательных программ
Участники региональных вкладывательных проектов (РИП) в случае невыполнения вкладывательных обязанностей могут лишиться права на предоставление льгот, основная из которых — льгота по налогу на прибыль. «Коллеги, мы о этом гласили, что у нас должны быть льготы, связанные с инвестициями. Если инвестиций не делается, то нужно снимать. Не выполнил обязательства по инвестициям — не может получать льготы», — пояснял ранее сущность поправки глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. Как говорилось, депутаты также хотят достигнуть уплаты компаниями недоплаченных налогов по итогам прошедших налоговых периодов в случае нарушения вкладывательных соглашений по РИП.
Сразу принятый закон дозволяет компаниям получить вкладывательный налоговый вычет при расчете налога на прибыль и включить туда до 90% расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). При всем этом регионы вправе понизить предельный размер вычета, найти виды разработок, по которым могут быть предоставлены льготы.
Принятый закон воспрещает использовать нулевую ставку по налогу на дивиденды, если они выплачиваются хоть и российскому акционеру, но через зарубежные компании группы. Предусмотрен переходный период с 2021 года по конец 2023 года. Идет речь о структуре с 2-мя русскими компаниями, меж которыми находится зарубежная компания. На данный момент налог на дивиденды в этом случае составляет 0%, и таковая возможность у компаний сохранится до конца 2023 года. Потом ставка составит 13%. Ранее специалисты, опрошенные «Интерфаксом», отмечали, что предлагаемые конфигурации окажут существенное воздействие на русские компании, которые делают вкупе со своими зарубежными партнерами забугорные совместные компании для ведения операционной деятельности в Рф через русские проектные компании.
Принятый закон расширяет на 2020 и 2021 годы интервалы так именуемой неопасной гавани процентных ставок по долговым обязанностям в контролируемых сделках. Не считая того, законопроект при применении правил недостаточной капитализации (особое правило налогообложения процентов по займам, было введено в НК в 2002 году для борьбы с минимизацией налогообложения) для долговых обязанностей, появившихся до 1 января 2020 года, дает применять в течение 2020-2021 годов денежную обмолвку: величина контролируемой задолженности, выраженная в зарубежной валюте, будет определяться по курсу ЦБ на крайний денек отчетного либо налогового периода, но не превосходящему курс на 28 февраля 2020 года.
Специалисты, комментируя ранее законопроект, отмечали, что поправки ориентированы на сокращение случаев внедрения правил недостаточной капитализации в критериях существенного роста рублевой оценки денежных внутригрупповых долгов и уменьшения собственного капитала.
Новеньким законом возрастает пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. рублей до 10 тыс. рублей для воззвания налоговых органов в суды с заявлением о взыскании с физических лиц, которые при всем этом не являются персональными бизнесменами.
С 1 июля изменяются правила проведения камеральных налоговых проверок в отношении признанной непредставленной налоговой декларации. Определен закрытый список ситуаций, когда декларация будет считаться непредставленной.
Из другого законопроекта в этот «переехала» норма о том, что не является разглашением налоговой потаенны представление от ФНС оператору системы «Одно окно» в сфере ВЭД сведений о реализации продуктов (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.
В декларации по налогу на имущество будет нужно указывать среднегодовую стоимость движимого имущества, хотя на данный момент данное имущество не является объектом налогообложения.
Для большинства норм срок вступления в силу — через месяц опосля официального опубликования.